Налоговая оптимизация и безопасность бизнеса
Ужесточение налогового администрирования и способы защиты.
16 ноября 2015 - 17 ноября 2015
15 900 руб.
Те, кто не знает законов, расплачиваются за тех, кто знает законы слишком хорошо. Луи Верней м Жорж Берр, «Школа налогоплательщиков»
2015 год стал проблемным для отечественного бизнеса, озабоченного уже не столько развитием, сколько сохранением достигнутого. В этой связи любые налоги – это прямые потери организаций, которые, естественно, хотелось бы минимизировать. Однако при этом и государство ужесточает налоговое администрирование, направленное, в первую очередь на борьбу с налоговыми схемами с целью пополнения бюджета.
В этой связи стало опасно применять старые налоговые схемы, однако по-прежнему актуален вопрос: как выжить в сложившихся условиях и не разориться?
С 1 июня 2015 г. вступили в силу изменения, внесенные в ГК РФ Федеральным законом РФ от 8 марта 2015 г. № 42-ФЗ, а 23 июня Пленум Верховного суда РФ № 25 разъяснил некоторые вопросы применения первой части ГК РФ. Все эти изменения и разъяснения непосредственным образом касаются и налоговых последствий, поскольку "налоговые последствия не возникают сами по себе и непосредственным образом зависят от предмета гражданско-правового договора и его условий» (из постановления ФАС Северо-Западного округа в постановлении от 24 октября 2011 г. по делу № А05–11812/2010).
Введённый приказом Минтруда России от 22 декабря 2014 г. № 1061н Профессиональный стандарт «Бухгалтер» предусматривает для всех категорий бухгалтеров знание гражданского права, а среди функций обозначено и налоговое планирование, что делает актуальной тему данного семинара для всех практикующих бухгалтеров, а также для юристов и специалистов по налогообложению.
Ключевые вопросы программы:
1-й день
1.«Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов»:
– снижение налоговых ставок по налогу на прибыль для вновь создаваемых предприятий промышленности, осуществляющих капитальные вложения;
– расширение патентной системы налогообложения, снижение ставок по «упрощёнки» для отдельных видов предпринимательской деятельности с 6 % до 1 %;
– отмена статуса индивидуальных предпринимателей для физических лиц, не имеющих наёмных работников, – им предлагается «патент для самозанятых физических лиц»;
– введение института предварительного налогового контроля (разъяснения) – получение налогоплательщиком информации о налоговых последствиях планируемой сделки;
– отмена статуса налоговой тайны для целого ряда информации о налогоплательщике – с целью информирования других участников хозяйственного оборота;
– обеспечение «автоматического обмена информацией по финансовым операциям для налоговых целей с иностранными юрисдикциями»;
– включение непосредственно в текст НК РФ прямого запрета на злоупотребление правами в сфере налогообложения (в настоящее время этот вопрос решается исключительно в контексте Постановления Пленума ВАС РФ № 53 от 12 октября 2006 г.);
– отмена федеральных льгот по региональным и местным налогам.
2.Как изменения ГК РФ 2015 года повлияют на налоговую практику:
2.1. Добросовестность в гражданском и в налоговом праве: правоприменительная практика (п. 3 ст. 307 ГК РФ и пленум № 25).
2.2. «Налоговая схемотехника» – злоупотребление правом? (ст. 10 ГК РФ).
2.3. Ст. 431.2 ГК РФ «Заверения об обстоятельствах» – как способ проявления должной осмотрительности и осторожности.
2.4. Обычай (ст. 5 ГК РФ) – как критерий обоснованности расходов в контексте ст. 252 НК РФ.
2.5. «Игры с ценами»: заниженная цена сделки как повод для признания сделки недействительной (п. 2 ст. 170 ГК РФ и пленум № 25).
2.6 . Деловая цель сделки в гражданском и налоговом праве (пленум № 25)
2.7. Что такое «денежное обязательство»? Процентный доход на пустом месте? Загадки ст. 317.1 ГК РФ.
2.8. Обеспечительный платёж (ст. 381.1 ГК РФ): облагается НДС или нет?
2.9. Абонентский договор (ст. 429.4 ГК РФ) – как признавать расходы при исчислении налога на прибыль?
2.10. «Перпендикулярность» ГК РФ и НК РФ: что такое «имущественные права»? Как отсутствующий в НК РФ термин «имущественные права» сохранил вычет НДС по капительному строительству при пропуске трёхлетнего срока давности?
2.11. «Параллельность» норм ГК РФ и НК РФ: обязательна ли письменная форма внешнеторгового контракта? Для подтверждения нулевой ставки НДС необходим письменный контракт!
3.Налоговые схемы на основе гражданско-правовых договоров: критический анализ самых распространённых схем.
О каких налоговых схемах известно налоговым органам (письмо ФНС от 31 октября 2012 г. № СА-4-9/19592):
– создание "схемы", направленной на увеличение стоимости товаров для искусственного завышения сумм налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и увеличения расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций, при наличии реальных хозяйственно-финансовых операций по приобретению товара;
- использование в деятельности налогоплательщика организаций (в ряде случаев прямо или косвенно подконтрольных проверяемому налогоплательщику), не осуществляющих реальной финансово-хозяйственной деятельности, с целью завышения сумм налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и увеличения расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций, путем заключения договоров с такими организациями;
- "дробление" бизнеса с целью применения льготного режима налогообложения (единого налога на вмененный налог, далее – ЕНВД);
- использование "подконтрольных" организаций в целях минимизации налогообложения;
- совершение хозяйственных операций, формально соответствующих требованиям действующего налогового законодательства, однако не имеющих разумной деловой цели, за исключением получения необоснованной налоговой выгоды.
4. Принципы налоговой оптимизации:
- «курочка по зёрнышку клюёт»;
- «все яйца в одну корзину не складывают».
5. Основные принципы, без учёта которых нельзя говорить о налоговой безопасности бизнеса:
- понимание каждым сотрудником своей роли и значения в исчислении налогов организацией;
- недопустимость мнимых (фиктивных, нереальных) сделок;
- защита всех сделок от переквалификации;
- наличие деловой цели у всех сделок и у всех хозяйственных ситуаций;
- обоснование всех договорных цен;
- обоснование выбора контрагентов.
2-й день
6. Анализ налоговых последствий гражданско-правовых сделок: снижаем риски, управляем налоговыми последствиями.
6.7. Существенные условия договора и их влияние на налоговые последствия:
КТО? Стороны договора:
– физические лица: проблемы переквалификации гражданско-правых договоров с физическими лицам в трудовые; переквалификация трудовых правоотношений в гражданско-правовые; налоговые резиденты; индивидуальные предприниматели.
- организации: «однодневки», налоговые агенты при выплате доходов иностранным лицам.
Поиск конечного бенефициара: заграница нам поможет? (решение АС города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 12 декабря 2014 г. по делу № А56–55281/2014).
ЧТО? Предмет договора и обязательства сторон: от распределения обязательств между сторонами зависят налоговые последствия у сторон.
ПОЧЁМ? Договорная цена: пределы допустимого и возможного. Чем чревата «цена, включая НДС» без указания конкретной суммы? Пленум ВАС РФ № 53 и договорные цены.
КОГДА? Срок действия договора и сроки исполнения сторонами обязательств.
ГДЕ? Место исполнения обязательств.
КАК? Порядок приёмки товаров (работ, услуг), порядок расчётов, разрешения споров, расторжения и изменения договора и т.д.
Прямая связь: влияние условий договора на налогообложение. Обратная связь: влияние норм НК РФ на условия договора.
6.8. Налоговые последствия отдельных разновидностей сделок: снижение рисков, управление налоговыми последствиями.
1. Купля-продажа (переход права собственности, принятие на учёт).
2. Мена (после отмены ст. 40 НК РФ проблемы остались).
3. Безвозмездные сделки (чем чреват слоган «купи два товара – третий получишь бесплатно»).
4. Аренда (арендная плата из двух частей, неотделимые или отделимые улучшения и т.п.).
5. Подряд (проблемы длящихся договоров, чем ремонт отличается от реконструкции, что такое «КС-2?).
6. Возмездное оказание услуг (как доказать реальность услуг?).
7. Заём и кредит.
8. Посреднические сделки.
ВЕДУЩИЕ
ОРГАНИЗАТОР
НАЛОГОВАЯ ОПТИМИЗАЦИЯ И БЕЗОПАСНОСТЬ БИЗНЕСА - ФОТО
Отправляя форму, вы соглашаетесь с условиями соглашения на обработку персональных данных
Напишите сообщение или задайте вопрос.
Получатель: организатор события "Налоговая оптимизация и безопасность бизнеса"
Получатель: организатор события "Налоговая оптимизация и безопасность бизнеса"
Мы гарантируем сохранность ваших личных данных и обязуемся не передавать их третьим лицам.
Создал: ГК ЦБО, Центр Бизнес-Образования
Последнее изменение: 2 ноября 2015
Последнее изменение: 2 ноября 2015
