Семинар "Налоговая оптимизация в 2022 г."

О ПРОГРАММЕ

АВТОР РЕКОМЕНДУЕТ СЛЕДУЮЩИЙ СОСТАВ УЧАСТНИКОВ ОТ КОМПАНИИ:

Собственник, финансист, бухгалтер, юрист. В этом случае, эффективность применения полученных на семинаре знаний повысится в десятки раз.

НОВЫЕ ВОЗМОЖНОСТИ ДЛЯ СЛУШАТЕЛЕЙ СЕМИНАРА:

• определение возможностей и границ законной налоговой оптимизации;

• конкретизация налоговых последствий различных операций;

• повышение своей ориентации в налоговом законодательстве.

ЭТО ПОЗВОЛИТ:

• распознавать схемы, избежание которых позволит не терять средства на налоговых доначислениях, штрафах и пени;

• более эффективно построить систему налогового учета;

• выявить ошибки в построении налоговой безопасности бизнеса;

• совершенствовать свои деловые навыки.

ПРОГРАММА

День первый

КАК СНИЗИТЬ НАЛОГОВЫЕ РИСКИ?

Перед ФНС стоит задача восполнить потери бюджета из-за коронавируса, в связи с чем все налоговые органы активизируют свою работу по мобилизации налогов в бюджет.

Бизнесу нужно противостоять этому, однако всё не так просто: увлечение всевозможными налоговыми схемами заканчивается, как правило, – доначислением налогов, которые пытаются взыскивать даже с директоров.

Автор на примерах из актуальной арбитражной практики рассматривает самые распространённые схемы оптимизации налогов.

На семинаре автор рассматривает как саму статью  54.1  НК РФ, так и её оценку судами.

В связи с тем, что Верховный суд РФ де-факто признал существование в России признаков «прецедентного права», для обоснования своей позиции всем налогоплательщикам обязательно следует использовать судебно-арбитражную практику, тенденции которой проанализированы автором на основе большого количества знаковых и прецедентных решений судов по налоговым спорам.

Огромный проработанный автором материал поможет слушателям в дальнейшей практической работе снизить налоговые риски. Весь материал будет передан участникам семинара для дальнейшей работы, что позволит с использованием этих материалов, самостоятельно, на всех этапах, противостоять попыткам проверяющих нанести вред вашему бизнесу.

ПЛАН:

1. Основные принципы налоговой оптимизации.

2. «Классические» способы налоговой оптимизации.

3. Формула оценки налоговых рисков.

4. Учитывают ли арбитражные суды судебные «прецеденты»?

5. Ужесточение налогового администрирования.

6. Статья  54.1  НК РФ и её влияние на налоговую практику.

7. Главные вопросы, ответы на которые необходимо иметь заранее - до налоговой проверки:

• В чём заключается деловая цель всех сделок и процедур?

• Чем подтверждается реальность хозяйственных операций?

• Существует ли взаимозависимость участников сделок и как она влияет на результаты этих сделок?

• Договорные цены соответствуют уровню рыночных цен?

• По каким критериям выбирается контрагент по сделке?

8. Что надо учесть при заключении гражданско-правовых договоров?

9. «Налоговые капканы» в гражданско-правовых сделках.

10. Какие схемы ищут налоговики: налоговые схемы в оценке судов - не следует повторять чужих ошибок! Анализ 40 самых распространённых налоговых схем.

• Схемы ухода от страховых взносов и НДФЛ: перевод сотрудников в ИП на УСН, дарение, социальные выплаты, производственный кооператив.

• Схемы ухода от НДС и налога на прибыль: «дробление бизнеса» с целью сохранения УСН, использование ИП на УСН. 

• Схемы ухода от НДС: имитация деятельности, перенос бизнеса в другую организацию, манипулирование ценами, реализация по заниженным ценам с последующей продажей  по реальным рыночным ценам, прикрытие собственной деятельности посреднической, внесение имущества в уставный капитал с целью прикрытия  реализации имущества, формальное применение налоговых льгот, замена аванса займом, использование «однодневок», лжеэкспорт, аванс прикрыт собственным векселем.

• Схемы ухода от налога на прибыль: возложение на организацию расходов личного, использование соглашений об избежании двойного налогообложения, дробление основных средств, нематериальные расходы, вместо инвестирования – заём, цель – уменьшение налогооблагаемой прибыли на начисленные проценты, присоединение убыточной организации, прямые расходы оформляются в качестве косвенных расходов, искусственное создание убытков, вместо реконструкции – ремонт.

11. Как с помощью ст. 431.2 Гражданского кодекса РФ можно защититься от недобросовестных контрагентов.

12. Учимся на чужих ошибках: уроки одного дела.

13. Допрос свидетеля – основной инструмент налогового контроля.

14. Чего не должно быть в практике деятельности организации.

15. Внимание: вас могут подслушивать!

16. Поучительная история: как главбух стал КДЛ.

17. Снижаем налоговые риски по налогу на прибыль.

18. Снижаем налоговые риски по НДС.

День второй

НАЛОГОВЫЕ «ЛАЙФХАКИ»: ОТ ПРОВЕРКИ ДО СУДА

Термин лайфхак является производным от английских слов «life» и «hack»:

- первое означает «жизнь»,

- второе – «взлом».

Дословно «lifehack» переводится как «взлом жизни», но на практике этот термин стал обозначать эффективное и быстрое решение какой-либо проблемы, при этом с проявлением находчивости и смекалки. Использование подхода «лайфхак» возможно во всех предметных областях, включая и налоговую сферу, что можно проиллюстрировать несколькими примерами:

- так, например, буквальное прочтение подп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ позволяет доказать, что расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, включая суммы недоначисленной амортизации, а также расходы на ликвидацию объектов незавершенного строительства и иного имущества, монтаж которого не завершен (на демонтаж, разборку, вывоз разобранного имущества), охрану недр и другие аналогичные работы, включаются в состав внереализационных расходов не после окончания всех ликвидационных процедур (см. постановление АС Западно-Сибирского округа от 12.10.2015 г. № Ф04-24370/2015 по делу № А27-24369/2014), а по мере осуществления конкретных расходов, поскольку в подп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ речь идет о расходах на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, а не выведенных из эксплуатации или ликвидированных основных средств (см. постановление АС Московского округа от 31.05.2017 г. № Ф05-20922/2015 по делу № А40-41508/2015);

- или, утратив право на налоговый вычет НДС по работам, связанным с капительным строительством из-за пропуска трёхлетнего срока (см., в частности, постановления АС Северо-Кавказского округа от 17.04.2017 г. по делу № А53-24252/2016 (оставлено в силе определением ВС РФ от 08.08.2017 № 308-КГ17-10259), АС Уральского округа от 26.05.2017 г. № Ф09-4134/16 по делу № А76-9954/2015, АС Северо-Западного округа от 28.02.2019 г. по делу № А56-48116/2018), воспользоваться налоговым вычетом по другому основанию – по имущественному праву, т.е. зарегистрированному праву собственности на законченный строительством объект капитального строительства (см. постановление ФАС Московского округа от 10.02.2014 г. по делу № А40-79911/13-115-367);

- несмотря на то, что входной НДС по косвенным расходам при осуществлении одновременно облагаемой и необлагаемой НДС деятельности должен распределяться в пропорции от выручки (п. 4 ст. 170 НК РФ), косвенные расходы можно квалифицировать в качестве прямых расходов и увеличить тем самым долю вычетов (см. в частности, постановления ФАС Уральского округа от 10.04.2007 г. № Ф09-2451/07-С2 по делу № А71-8119/06, АС Северо-Кавказского округа от 25.05.2015 г. по делу № А32-5345/2014 и АС Уральского округа от 08.07.2016 г. № Ф09-7367/16 по делу № А76-24651/201) или даже доказать, что прямых расходов, связанных с необлагаемой НДС деятельности, вообще нет, и весь входной НДС подлежит вычету (см., частности, постановление АС Московского округа от 28.03.2016 г. по делу № А40-94972/2015 (оставлено в силе Определением Верховного суда РФ от 29.07.2016 г. № 305-КГ16-8171)

На основе личного четвертьвекового опыта участия в налоговых спорах от налоговой проверки до арбитражного суда и анализа арбитражной практики автор делится со слушателями различными «лайфхаками», которые позволили налогоплательщикам в конкретных обстоятельствах выиграть в судах налоговые споры.

ПЛАН:

19. Налоговые лайфхаки (на примерах из арбитражной практики):

• у налогоплательщиков;
• у налоговых органов.

20. Обоснование деловой цели в нестандартных ситуациях.

21. Как действовать до, во время и после выездной налоговой проверки?

22. Тактика и стратегия судебной защиты

Все возражения с аргументацией, доводимые до налоговых органов, фактически являются уже практически текстом заявления в суд о признании незаконным принятого решения. Имея в виду, что суд – это всегда состязательность сторон, налогоплательщикам необходимо выстраивать стратегию и тактику своей активной защиты, раскрывая следующие аспекты:

• объяснение специфики деятельности налогоплательщика;

• объяснение масштабов деятельности налогоплательщика;

• политические аргументы (при наличии);

• экономические аргументы;

• правовые аргументы;

• анализ фактических обстоятельств;

• «прецеденты» из судебной практики;

• контраргументы в ответ на позицию налоговых органов (детальный анализ не только текста акта и решения, но всех последующих отзывов налогового органа, контррасчёт налоговых обязательств);

• каждая судебная инстанция (первая, апелляционная, кассационная) – как первый и последний, решающий бой, – ни на одной стадии нельзя расслабляться;

• только активная позиция налогоплательщика по отстаиванию своих интересов может привести к победе.

23. Доказательства в налоговых спорах.

24. Уроки судебной практики.

25. Существует ли логика в налоговом споре?

26. Вынужденные решения.

27. Бред у нас – в ассортименте.

28. Ответы на вопросы слушателей и разбор конкретных рабочих ситуаций.