Внешнеэкономическая деятельность: важные изменения в законодательстве и налогообложении

   1. Важные изменения в законодательстве, регулирующем внешнеторговую деятельность и валютные операции.

• Новые нормативно-правовые акты. Денонсация конвенций. Ратификация конвенций, в т.ч. по «размыванию налоговой базы». Решения между Россией и Кипром (Мальтой, Нидерландами) об изменении налогового соглашения". Парафирование протоколов. Согласование проекта Протокола о внесении изменений в налоговое соглашение между Российской Федерацией и Мальтой . Новое в дивидендах и процентах. Новый пакет мер по снижению налоговой нагрузки в условиях сложной экономической ситуации, в т.ч. для экспортеров-импортеров. Отмена ограничений. Приостановка международного информационного обмена финансовой информацией и документами. Единая электронная виза. Электронный документооборот в системе tax free (ФЗ от 20.07.2020 №220-ФЗ). Единая форма разрешительного документа (Решение №101). Отметки таможенного органа  в транспортных (перевозочных), коммерческих и (или) иных документах на бумажном носителе (Решение №5). Новый единый порядок обмена электронными документами с налоговыми органами.
• ИЗМЕНЕНИЯ в законе о валютном регулировании и валютном контроле. Расширение перечня разрешенных валютных операций и нерепатриации валютных денежных средств. Смягчение административной нагрузки экспортер и импортеров. Разграничение административной и уголовной ответственности по валютному законодательству. Освобождение от ответственности, справки ТПП о форс мажоре. Изменения правил предоставления отчетов о движении денежных средств.  Усиление контроля.
• Таможенные операции в электронном виде. Новые полномочия ФТС России по подтверждению таможенных документов (ПП №1060). Услуги и процедуры в вэд с использованием принципа «одного окна». О компетенции таможенных органов. Требования к операторам таможенных платежей.
• Сделки между взаимозависимыми лицами с нерезидентами, новое в перечне контролируемых сделок. Обновление форм документов для иностранных организаций. Налоговый статус. Новое в законодательстве об иностранной рабочей силе. Оптимизация механизмов в миграционном законодательстве.

2. Международные коммерческие договоры.

          Нормативно-правовая база по вопросам бухгалтерского учёта. Рекомендации по составлению внешнеторгового контракта. Базис поставки и расходы (момент перехода права собственности, учёт накладных расходов).  Новый стандарт «ЗАПАСЫ» ФСБУ 5/2019, отличие от 2 МСФО. Право собственности на ТМЦ, дата передачи риска и контроля, налоговые последствия. Правила отражения в бухгалтерском и налоговом учёте. Применение ПБУ 3/2006. Новые стандарты. Изменения для субъектов малого бизнеса.  Поправки в МСФО и РСБУ и их применение.

        3. Изменения в налогообложении ВЭД.

• Новое в НДС: особенности экспорта-импорта в период пандемии.  Реестры для подтверждения ставки 0%.  Возможность отказа от применения ставки 0%.  Исключение страны ЕАЭС

• Особенности в подтверждении ставки 0% при экспорте (контракт с резидентом).
• О реестрах, предусмотренных п. 15 ст. 165 НК РФ
• УПД для применения ставки НДС 0%, изменение перечня необлагаемых операций; изменения в ускоренном вычете НДС экспортёрам не сырьевых товаров;
• экспортно-импортный НДС: объект, база и место реализации;
• уточнения в перечень товаров, реализация которых на территории РФ и ввоз которых на территорию РФ не подлежат обложению налогом на добавленную стоимость;
• льготы и преференции, очередные поправки в законодательстве;
• новые правительственные перечни;
• НДС по КТС, права на налоговые вычеты;
• изменения в исполнении обязанности налогового агента с 1.01.2019;
• решения спорных вопросов по НДС в постановлениях КС РФ, ВС РФ, ВАС РФ.

• Налог на прибыль:

• Проект Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (в части особенностей налогообложения международных компаний).  Правомерность признания в налоговом учете расходов по услугам аффилированных иностранных организаций.
• Информационное сообщение Минфина России от 14.08.2020 "О согласовании проекта Протокола о внесении изменений в налоговое соглашение между Российской Федерацией и Мальтой"
• Изменения в налоговых соглашениях.  Новый перечень офшорных зон и территорий и государств, обеспечивающих обмен информацией;
• Обновленные форматы отчетности, обновлённые соглашения об избежании двойного налогообложения; 
• документальное подтверждение расходов; новое в исполнение обязанности налогового агента при выплате дохода; 
• обязанность и ответственность налогового агента при проведении расчётов по экспортно-импортным контрактам.

4. Особенности валютных операций у спец.режимников.

5. Судебная практика. Ответы на вопросы