Последние изменения законодательства. Актуальные вопросы налогообложения и бухгалтерского учёта

ОБЩИЕ ВОПРОСЫ:

1. Введение в действие с 2022 года новых федеральных стандартов бухгалтерского учёта – «Основные средства» (ФСБУ 6/2020) и «Капитальные вложения» (ФСБУ 26/2020): подготовка учётной политики;
2. Новый порядок проведения государственного (муниципального) контроля (надзора), а также проведение эксперимента по досудебному урегулированию административных споров;
3. Новое в применении НК РФ: новые правила перечисления налогов, новые правила зачёта переплаты по налогам, новые правила зачёта и возврата излишне уплаченных страховых взносов в ПФР, а также обращение в суд за возвратом излишне взысканного налога;
4. Процессуальное взаимодействие с налоговыми органами: истребование регистров учёта и первичных бухгалтерских документов, осмотр в отношении контрагентов, представление уточнённой налоговой декларации, проведение иных мероприятий налогового контроля;
5. Разъяснения Верховного Суда Российской Федерации по мнимым и притворным сделкам, а также по прекращению гражданско-правовых обязательств: влияние на бухгалтерский и налоговый учёт;
6. Изменения в административном правоприменении: либерализация валютного законодательства, изменение условий освобождения от ответственности за неприменение ККТ;
7. Неправомерное притязание на получение средств из бюджета: всегда ли это мошенничество (статья 159 УК РФ)?.

НДС:

1. Обеспечение производственного процесса: вложения в «чужое» имущество, предоставление служебного жилья, питание сотрудников, технологические потери – начисление НДС и применение вычета;
2. Изменение с 2021 года порядка начисления НДС в отношении операций по реализации лицами, признанными банкротами: отслеживание данного статуса и проблема возмещения «входящего» НДС контрагентами;
3. Особенности исчисления налоговой базы в отношении операций по уступке прав требования (имущественных прав);
4. Изменения с 2021 года в применении налоговой льготы по НДС в отношении программного обеспечения:
    - применение льготы только в отношении «российского» программного обеспечения;
    - пересмотр действующих договоров в части их цены из-за возможной утраты права на льготу;
5. Отдельные вопросы применения пониженных ставок НДС: международные перевозки, книжная продукция;
6. Отдельные вопросы применения налоговых вычетов: новация обязательств, возврат товаров.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ:

1. Изменения с 2021 года в правилах двойного налогообложения дивидендов, получаемых резидентами низконалоговых юрисдикций;
2. Вопросы применения норм об устранении двойного налогообложения: наличие фактического права на получение дохода, разграничение «пассивных» и «активных» доходов;
3. Ограничения статьи 269 НК РФ для контролируемой задолженности: последствия притворности сделок;
4. Признание расходов: обоснованность расходов нацеленностью на получение экономического эффекта; возможность использования электронных документов с простой цифровой подписью;
5. Экономическое обоснование распределения затрат на прямые и косвенные расходы: проблемы учётной политики;
6. Возможность учёта с 2020 года в составе расходов стоимости имущества, созданного за счёт субсидий, при его передаче в государственную собственность;
7. Расходы по оплате труда: оплата труда за период освобождения от работы в связи с эпидемией, «чрезмерные» премии и выходные пособия;
8. Амортизируемое имущество: объекты внешнего благоустройства, неотделимые улучшения амортизируемого имущества, открытые площадки;
9. Признание расходов по договорам лизинга у лизингополучателя: выкупная стоимость, лизинговый платёж и амортизация;
10. Введение с 2021 года пониженной ставки по налогу на прибыль для IT-организацией и условия для применения таковой.

ЗАРПЛАТНЫЕ НАЛОГИ:

1. Введение с 2021 года пониженных тарифов для IT-организаций и условия для применения таковых;
2. Установление с 2021 года новых размеров фиксированного платежа для индивидуальных предпринимателей;
3. Последние разъяснения по применению пониженных тарифов субъектами малого предпринимательства;
4. Признание договора о предоставлении персонала или использование «давальческой» схемы взаимодействия притворными сделками, направленными на уклонение от уплаты страховых взносов;
5. Вопросы исчисления страховых взносов в отношении социальных выплат;
6. Последние разъяснения по вопросам внедрения электронных трудовых книжек;
7. Особые правила определения статуса налогового резидента в 2020 году;
8. Отдельные вопросы применения налоговых вычетов;
9. Обязанность по уплате НДФЛ с дивидендов при новации указанного обязательства;
10. Определение обязанности налогового агента у источника выплаты в зависимости от статуса физического лица в сделке – ФЛ или ИП.

ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ:

1. Новые правила изменения кадастровой стоимости объектов недвижимости и влияние таких изменений на порядок определения налоговой базы, в том числе при ошибках или «двойственности» кадастровой стоимости;
2. Неотделимые улучшения арендованного имущества как объект обложения налогом на имущество организаций: судебная практика;
3. Учёт влияния нового ФСБУ 6/2020 «Основные средства» на налоговую базу по налогу на имущество организаций;
4. Вопросы применения застройщиком повышающего коэффициента по земельному налогу;
5. Отдельные вопросы уплаты транспортного налога.

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ