Подготовка к сдаче отчетности за 3 квартал. Актуальные вопросы налогообложения и бухгалтерского учёта. Последние изменения законодательства. Судебная практика

ОБЩИЕ ВОПРОСЫ:

1. Введение в действие с 2021 года новых федеральных стандартов бухгалтерского учёта – «Основные средства» (ФСБУ 6/2020) и «Капитальные вложения» (ФСБУ 26/2020): обсуждение проектов и подготовка учётной политики;
2. Разъяснение ФНС России по отражению в учёте рекламных «подарков»;
3. Новый порядок проведения государственного (муниципального) контроля (надзора);
4. Процессуальное взаимодействие с налоговыми органами: истребование регистров учёта и первичных бухгалтерских документов, осмотр в отношении контрагентов, представление уточнённой налоговой декларации, проведение иных мероприятий налогового контроля;
5. Разъяснения Верховного Суда Российской Федерации по мнимым и притворным сделкам, в том числе по мировым соглашениям;
6. Разъяснения Верховного Суда Российской Федерации по прекращению гражданско-правовых обязательств: влияние на бухгалтерский и налоговый учёт;
7. Привлечение понятых для процессуального действия (позиция Верховного Суда Российской Федерации)
8. Изменения в административном правоприменении: либерализация валютного законодательства, изменение условий освобождения от ответственности за неприменение ККТ;
9. Неправомерное притязание на получение средств из бюджета: всегда ли это мошенничество (статья 159 УК РФ)?.

НДС:

1. Обеспечение производственного процесса: вложения в «чужое» имущество, предоставление служебного жилья, питание сотрудников – начисление НДС и применение вычета;
2. «Налоговая» переквалификация договоров: инвестиционный договор и договор купли-продажи (договор подряда); договор поставки с монтажом и консультациями;
3. Особенности исчисления налоговой базы в отношении операций по уступке прав требования и имущественных прав;
4. Изменения с 2021 года в применении налоговой льготы по НДС в отношении программного обеспечения:
   • применение льготы только в отношении российского программного обеспечения;
   • разграничение сделок по продаже экземпляров программ для ЭВМ и по передаче прав на использование программ для ЭВМ и возможность ретроспективного налогового контроля;
   • пересмотр действующих договоров в части цены из-за возможной утраты льготы;
5. Отдельные вопросы применения налоговых вычетов.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ:

1. Изменения с 2021 года в правилах двойного налогообложения дивидендов, получаемых резидентами низконалоговых юрисдикций;
2. Ограничения статьи 269 НК РФ для контролируемой задолженности: последствия притворности сделок;
3. Признание расходов:
   • обоснованность расходов нацеленностью на получение экономического эффекта;
   • возможность использования электронных документов с простой цифровой подписью;
4. Необходимость обоснованного распределения расходов на прямые и косвенные расходы;
5. Расходы по оплате труда: оплата труда за период освобождения от работы в связи с эпидемией, «чрезмерные» премии и выходные пособия;
6. Амортизируемое имущество: объекты внешнего благоустройства, неотделимые улучшения амортизируемого имущества, открытые площадки;
7. Признание расходов по договорам лизинга у лизингополучателя: выкупная стоимость, лизинговый платёж и амортизация;
8. Перерасчёт налога на прибыль из-за перерасчёта налогов за прошлые налоговые периоды;
9. Введение с 2021 года пониженной ставки по налогу на прибыль для IT-организацией и условия для применения таковой;
10. Переквалификация договора поставки с условием о монтаже и консультировании в договор длительного производственного цикла как основание для применения принципа равномерного признания доходов и расходов.

ЗАРПЛАТНЫЕ НАЛОГИ:

1. Введение с 2021 года пониженных тарифов для IT-организаций и условия для применения таковых;
2. Последние разъяснения по применению пониженных тарифов субъектами малого предпринимательства;
3. Признание договора о предоставлении персонала притворной сделкой, направленной на уклонение от уплаты страховых взносов;
4. Вопросы исчисления страховых взносов в отношении социальных выплат;
5. Последние разъяснения по вопросам внедрения электронных трудовых книжек;
6. Особые правила определения статуса налогового резидента в 2020 году;
7. Отдельные вопросы применения налоговых вычетов;
8. Обязанность по уплате НДФЛ с дивидендов при новации указанного обязательства;
9. Определение обязанности налогового агента у источника выплаты в зависимости от статуса физического лица в сделке – ФЛ или ИП.

ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ:

1. Новые правила изменения кадастровой стоимости объектов недвижимости и влияние таких изменений на порядок определения налоговой базы, в том числе при ошибках или «двойственности» кадастровой стоимости;
2. Неотделимые улучшения арендованного имущества как объект обложения налогом на имущество организаций: судебная практика;
3. Учёт влияния нового ФСБУ 6/2020 «Основные средства» на налоговую базу по налогу на имущество организаций;
4. Пороки в оформлении разрешительной документации на земельный участок: влияние на наличие объекта обложения земельным налогом;
5. Отдельные вопросы уплаты налога на имущество организаций, транспортного и земельного налогов на территории Санкт-Петербурга.
    

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ