Подготовка отчётности за 1 квартал 2021 года. Последние изменения законодательства, налогообложения и бухгалтерского учёта. Судебная практика

Программа семинара

Программа будет дополнена в случае принятия ко дню проведения семинара законов, вносящих изменения и дополнения в ТК РФ, НК РФ и другие законы, имеющие отношение к программе данного мероприятия.

Общие вопросы 

1. Проект ФСБУ по оформлению первичных документов и документообороту;
2. Очередные изменения НК РФ:
    - изменение сроков хранения документов для целей налогового контроля;
    - доступ третьих лиц к личному кабинету налогоплательщика;
    - очередное расширение доступа налоговых органов к документам, составляющим банковскую тайну;
    - передача ЦБР в ФНС РФ информации о безналичных платежах, осуществляемых на территории Российской Федерации;
3. Введение права налоговых органов на истребование документов у держателей реестров владельцев ценных бумаг;
4. Применение норм о прослеживаемости товаров: изменение формы счетов-фактур и книг покупок и продаж; проблемы определения перечня «прослеживаемых» товаров (в том числе в составе сложных товаров);
5. Вопросы зачёта и возврата переплаты: исчисление трёхлетнего срока для возврата переплаты по налоговому и гражданскому законодательству; право на отражение «старых» расходов, приводящее к увеличению убытка, в текущем периоде; право на возврат уплаченных налогов при признании сделок мнимыми или притворными («симметричная корректировка»). 

НДС

1. Отдельные вопросы начисления НДС: безвозмездная передача имущества, в том числе неотделимых улучшений арендованного имущества; начисление НДС с сумм полученных бонусов; НДС при возникновении недостач;
2. Разъяснения по освобождению от НДС: операций передача прав на программные продукты, определение налоговой базы заказчиками-застройщиками;
3. Применение норм об НДС в отношении реализации работ (услуг) за пределами Российской Федерации;
4. Отдельные вопросы применения налоговых вычетов: при капитальном строительстве (в том числе в рамках инвестиционных договоров), при неиспользовании имущества в производственных целях;
5. Утверждение новых контрольных соотношений к декларации по НДС. 

Налог на прибыль 

1. Признание отдельных доходов: присуждённые штрафы и неустойки, отражение выручки по односторонним актам выполненных работ;
2. Введение с 2021 года пониженной ставки по налогу на прибыль для IT-организацией и условия для применения таковой (разъяснения Минфина России);
3. Учёт расходов на обеспечение работников, занятых на удалённой работе (документальное оформление и экономическое обоснование) (мнение ФНС России);
4. Признание отдельных расходов: убытки от недостач, остаточная стоимость основных средств и неотделимых улучшений арендованного имущества, затраты на реконструкцию самортизированных основных средств, присуждённые штрафы и неустойки, убыток от цессии. 

Зарплатные налоги 

1. Введение с 2021 года пониженных тарифов для IT-организаций и условия для применения таковых (разъяснения Минфина России);
2. Установление с 2021 года новых размеров фиксированного платежа для индивидуальных предпринимателей, а также возможность его учёта при расчёте «патентного» налога;
3. Невключение в расчёт базы по страховым взносам различных социальных выплат в пользу работников (судебная практика);
4. Возмещение расходов на обеспечение работников, занятых на удалённой работе (документальное оформление и экономическое обоснование) (мнение ФНС России);
5. Разъяснения ФНС России по исчислению в течение 2021-2022 годов НДФЛ по ставке 15%: в совокупности или в разрезе каждой налоговой базы;
6. Определение налоговой базы по НДФЛ в отношении доходов в натуральной форме (статья 211 НК РФ). 

Имущественные налоги 

1. Обновление с 2021 года перечня «дорогих» транспортных средств;
2. Представление в налоговый орган сведений о льготах по имущественным налогам;
3. Возможные изменения в порядке декларирования налога на имущество в отношении «кадастровых» основных средств;
4. Неотделимые улучшения арендованного имущества как объект обложения налогом на имущество организаций;
5. Формирование устойчивой судебной практики по недопустимости необоснованного разукрупнения объектов основных средств;
6. Неоднозначная судебная практика применения ставки налога для земель ИЖС при намерении использования в предпринимательской деятельности.