Подготовка к отчетности за полугодие. Последние изменения законодательства. Актуальные вопросы налогообложения и бухгалтерского учёта. Судебная практика

Программа семинара

09:30 – 10:00 – Регистрация участников семинара. Приветственный кофе.
10:00 – 13:00 – Выступление Куликова Алексея Александровича
13:00 – 14:00 – Перерыв (обед в ресторане)
14:00 – 17:00 – Продолжение выступления Куликова Алексея Александровича 

Программа будет дополнена в случае принятия ко дню проведения семинара законов, вносящих изменения и дополнения в ТК РФ, НК РФ и другие законы 

Общие вопросы

• Изменения в сфере валютного регулирования:
   - увеличение сроков обязательной продажи валютной выручки и имеющиеся исключения;
   - установления способа погашения задолженности перед нерезидентами по дивидендам;
   - установление оснований и размеров возможных авансов в иностранной валюте.
• Начало применения с 01.07.2022 года норм о прослеживаемости товаров без «поблажек»: идентификация «прослеживаемых» товаров, новые «прослеживаемые» товары, электронные счета-фактуры, отчёты о прослеживаемости, «усиленные» камеральные проверки.
• Влияние условий гражданско-правовых договоров на формирование налоговой базы.
• Взаимоотношений с налоговыми органами:
   - введение в НК РФ механизма и пределов раскрытия налоговой тайны (статья 102 НК РФ);
   - раскрытие информации о реальных поставщиках и последствия;
   - последствия нарушения налоговыми органами процедуры проведения налоговых проверок;
   - обоснованность начисления пеней, определение их размера;
   - контролируемые сделки;
   - практика применения норм об истребовании документов (статья 93.1 НК РФ);
   - практика применения норм о проведении выемки (статья 94 НК РФ);
   - споры об определении рыночного уровня цены сделки. 

НДС

• Вступающие в силу изменения в НК РФ:
   - освобождение от НДС сумм обеспечительных платежей – проблемы и неопределённости;
   - освобождение от НДС некоторых операций в рамках договоров коммерческой концессии;
   - введение ставки 0% для некоторых видов деятельности в туристской сфере;
   - увеличение ставки НДС с 10% до 20% в отношении некоторых категорий товаров.
• Отдельные вопросы формирования налоговой базы по НДС:
   - подарочные карты;
   - демонстрационные образцы, пробные партии товаров;
   - расходы в интересах третьих лиц;
   - неденежные займы;
   - правопреемство и перемена стороны в договоре.
• Отдельные вопросы применения налоговых вычетов:
   - при использовании ставки 0%;
   - в рамках инвестиционных (иных аналогичных) договоров;
   - при реорганизации (перемене стороны договора);
   - расширение возможности применения заявительного порядка возмещения НДС (статья 176 НК РФ). 

Налог на прибыль

• Поправки в НК РФ в части налога на прибыль:
   - исчисление в течение 2022 года курсовых разниц;
   - выявление нематериальных активов в ходе инвентаризации;
   - отражение обеспечительных платежей;
   - отражение лизинговых операций.
• Признание отдельных доходов:
   - демонстрационное оборудование, бонусные единицы товаров, пробные партии товаров;
   - суммы налогов, удержанных из выручки иностранными контрагентами;
   - списание кредиторской задолженности.
• Признание отдельных расходов:
   - списание дебиторской задолженности (осведомлённость о финансовом положении контрагента, прощение долга, целесообразность сделки – основания задолженности);
   - прямые и косвенные расходы: обоснованность учётной политикой;
   - разграничение ремонта и реконструкции (модернизации);
   - материальные расходы (документальное обоснование технологического процесса и прохождение запасов стадий производства);
   - расходы по оплате труда (создание нормальных условий труда, личное страхование работников);
   - расходы по имущественному страхованию (страхование имущества и его простоя, страхование ответственности, страхование рисков получения убытков).

Зарплатные налоги

• Планируемые уточнения в части выплаты пособий по уходу за ребёнком для работающих.
• Изменение сроков уплаты страховых взносов для некоторых категорий страхователей;
• ФНС России предупреждает: «схема» с самозанятыми опасна;
• Применение пониженных тарифов: необходимо соблюдение формальных критериев.
• Проблемы надлежащей квалификации компенсационных выплат.
• Освобождение материальной выгоды от налогообложения - не повод для злоупотреблений.

Имущественные налоги

• Разрешение вопроса о перечне «дорогих» автомобилей.
• Квалификация работ по улучшению характеристик основного средства в свете ФСБУ 6/2021: влияние на размер налоговой базы.
• Неотделимые улучшения арендованной недвижимости: наличие объекта обложения зависит от применения ФСБУ 6/2021.
• Предстоящие изменения по налогу на имущество и подготовительные действия в этой связи. 

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ