Актуальные вопросы налогообложения и бухгалтерского учёта. Последние изменения законодательства. Итоги года. Судебная практика

Программа будет дополнена в случае принятия ко дню проведения семинара законов, вносящих изменения и дополнения в ТК РФ, НК РФ и другие законы 
Общие вопросы

1. Переходные положения новых стандартов бухгалтерского учёта и соответствующие изменения учётной политики;
2. Вопросы применение с 01.01.2022 года цифровых подписей: «монополия» ФНС РФ и минимизация рисков;
3. (Не)правомерное аннулирование налоговых деклараций: способы защиты интересов налогоплательщика;
4. Соотношение «симметричных корректировок» при установлении налоговыми органами налоговых схем и предельных сроков на возврат излишне уплаченных налогов (практика ВС РФ);
5. Практика применения статьи 54.1 НК РФ: доказывание (не)добросовестности налогоплательщика;
6. Применение «налоговых оговорок» в договорах; вопрос фиксации в учёте оговорок в договорах об исполнении обязательства (оплате);
7. Отдельные вопросы взаимодействия с налоговыми органами (налоговая «миграция», оспаривание исключения контрагента из ЕГРЮЛ).

НДС

1. Последние изменения по НДС, вступающие в силу с 01.01.2022 года (освобождение от НДС услуг общественного питания, особое исчисление НДС по «скупке» бытовой и электронной техники);
2. Определение места реализации товаров (работ, услуг): выкупной лизинг (аренда) с нерезидентами, работы (услуги) в ИТ-сфере; проблемы переквалификации работ (услуг);
3. Отдельные вопросы исчисления налоговой базы по НДС (смешанные договоры, безоплатные элементы договоров, сложное ценообразование в договорах, переквалификация договоров);
4. Обоснованность применения пониженных ставок НДС;
5. Восстановление «входящего» НДС (субсидирование затрат, определение размера пропорции для «правила 5%»);
6. Применение налоговых вычетов при условии доказывания цели дальнейшего использования товаров (работ, услуг). 

Налог на прибыль

1. Изменения по налогу на прибыль, вступающие в силу с 01.01.2022 года:
   • начисление амортизации, в том числе после реконструкции (модернизации) основного средства;
   • запрет на учёт в составе внереализационных расходов убытков, возмещаемых бюджету;
   • продление ограничения на перенос убытка по итогам года;
   • возможность введения пониженной ставки по налогу на прибыль в отношении доходов от использования интеллектуальной собственности;
2. Признание отдельных видов доходов: доходы от безвозмездного пользования имущества третьих лиц, просроченная кредиторская задолженность, возмещаемые расходы;
3. Документальное подтверждение и экономическое обоснование расходов;
4. Признание отдельных видов расходов:
   • документальное оформление производственного процесса, надлежащий учёт возвратных отходов и брака;
   • дополнительные отпуска работникам, компенсации работникам с особыми условиями труда, организация питания работников;
   • формирование первоначальной стоимости основных средств, ремонт основного средства как основание для увеличения первоначальной стоимости или стоимости незавершённого производства;
   • рекламные, маркетинговые и юридические услуги, услуги по управлению организацией;
5. Отдельные вопросы применения экономически обоснованных методов ведения налогового учёта.

Зарплатные налоги

1. Разъяснения по заполнению форм отчётности СЗВ-М и СЗВ-ТД;
2. Последние разъяснения по применению пониженных тарифов страховых взносов (для ИТ-организации, для СМП);
3. Повышенные страховые взносы за «вредность»;
4. Введение с 01.01.2022 года пониженных тарифов для страхователей, занятых в сфере оказания услуг общественного питания (условия применения);
5. Переквалификация договоров с ИП и самозанятыми гражданами в трудовые договоры;
6. Изменения по НДФЛ, вступающие в силу с 01.01.2022 года;
7. Предстоящие изменения по исчислению НДФЛ в отношении дистанционных сотрудников-нерезидентов;
8. Применение освобождения от НДФЛ в отношении компенсационных выплат работникам с особыми условиями труда;
9. Отдельные вопросы заполнения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ по итогам года (заработная плата за декабрь, «досрочное» отражение доходов).

Транспортный налог

1. Изменения по транспортному налогу, вступающие в силу с 01.01.2022 года;
2. Устранение неточностей данных о мощности транспортного средства и его типе, сообщение в налоговый орган об объекте налогообложения.

Имущественные налоги

1. Изменения по налогу на имущество, вступающие в силу с 01.01.2022 года, в частности в части сроков уплаты налога;
2. Исчисление остаточной стоимости основного средства для целей налогообложения в связи с вступлением в силу ФСБУ 6/2021;
3. Квалификация производственных объектов и сооружений в качестве объектов (не)движимости: критерии и основания. 

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ