Подготовка к отчетности за 3 квартал. Последние изменения законодательства. Актуальные вопросы налогообложения и бухгалтерского учёта

Программа семинара

09:30 – 10:00 – Регистрация участников семинара. Приветственный кофе.
10:00 – 13:00 – Выступление Куликова Алексея Александровича
13:00 – 14:00 – Перерыв (обед в ресторане)
14:00 – 17:00 – Продолжение выступления Куликова Алексея Александровича 

Программа будет дополнена в случае принятия ко дню проведения семинара законов, вносящих изменения и дополнения в ТК РФ, НК РФ и другие законы 

Общие вопросы 

1. Изменения в применении стандартов бухгалтерского учёта:
   1.1.    изменение ФСБУ 25/2018 «Аренда»;
   1.2.    принятие ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы»:
    - изменение критериев отнесения к НМА;
    - правила оценки и переоценки НМА;
    - переходные положения и пояснения в бухгалтерской отчётности.
   1.3.    изменение ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения».
2. Последние изменения в сфере валютных операций:
   2.1.    сделки с «дружественными» и «недружественными» нерезидентами;
   2.2.    исключение административной ответственности при неисполнении валютного законодательства из-за действий третьих лиц;
   2.3.    введение возможности осуществления зачётов и цессий по валютным контрактам.
3. Интерес со стороны государственных органов к сделкам между взаимозависимыми лицами:
   3.1.    в целях вывода активов от взыскания;
   3.2.    в целях включения в реестр МСП.
4. Меры государственной поддержки в условиях санкционного давления:
   4.1.    возможность досрочного выкупа лизингового имущества;
   4.2.    субсидирование отдельных видов операций.
5. Введение с 2023 года единого налогового платежа (ЕНП) и единого налогового счёта (ЕНС):
   5.1.    формирование сальдо ЕНС на 01.01.2023 года;
   5.2.    возврат, зачёт, уточнение начислений и реквизитов платежа с 01.01.2023 года в отношении «старых» сумм;
   5.3.    переходные положения, связанные со взысканием «старых» задолженностей;
   5.4.    введение с 2023 года единого срока уплаты налогов;
   5.5.    уведомление об уплате налога как основной документ для идентификации списания в счёт погашения налогового обязательства;
   5.6.    новые правила зачёта и возврата налоговых платежей;
   5.7.    изменения в процедуре взыскания налоговой задолженности;
   5.8.    новые основания для освобождения от налоговой ответственности.
6. Взаимодействие с налоговыми органами:
   6.1.    глубина выездной налоговой проверки;
   6.2.    сроки выездной налоговой проверки и их нарушение;
   6.3.    одновременное применение к виновному лицу мер налоговой и административной ответственности. 

НДС

1. Изменения по НДС:
   1.1.    введение с 01.10.2022 года обязанности налогового агента по НДС в отношении электронных услуг, приобретаемых у иностранных лиц;
   1.2.    корректировка с 01.01.2023 года сроков декларирования и уплаты НДС;
2. вопросы формирования налоговой базы по НДС:
   2.1.    определение места реализации в условиях проведения СВО – ЛНР, ДНР и иные регионы проведение СВО;
   2.2.    определение налоговой базы при реализации в регионы проведения СВО;
   2.3.    недостача и пересортица приравнивается к безвозмездной передаче (практика ВС РФ);
   2.4.    выполнение СМР для собственного потребления: возникновения объекта обложения НДС и права на налоговый вычет;
   2.5.    соглашения о сотрудничестве (взаимодействии): «скрытая» форма реализации.
3. вопросы применения налоговых вычетов:
   3.1.    при изначальном использовании товаров (работ, услуг) для необлагаемых операций при изменении цели назначения конечного продукта;
   3.2.    применение налоговых вычетов по реализации товаров (работ, услуг) в регионы, в которых проходит СВО;
   3.3.    документальное подтверждение права на налоговый вычет.  

Налог на прибыль 

1. Изменения по налогу на прибыль:
   1.1.    расширение сферы применения пониженной ставки ИТ-компаний, а также иных преференций по налогу на прибыль;
   1.2.    изменения с 01.01.2023 года сроков декларирования и уплаты налога на прибыль в связи с введение ЕНП;
2. Отдельные вопросы формирования доходов:
   2.1.    получение имущества в результате проведения операций с аффилированными лицами:
     - вклады в имущество (безвозмездная передача);
     - выход из состава участников и определение стоимости имущества для целей налогообложения;
   2.2.    заёмные операции: аффилированность сторон договора, осведомлённость относительно платежёспособности сторон, целесообразность сделки;
   2.3.    пересмотр внешнеэкономических сделок в целях ухода от особого порядка формирования курсовых разниц;
3. Отдельные вопросы формирования расходов:
   3.1.    документальное подтверждение и экономическое обоснование расходов в контексте управленческих и производственных процессов в организации;
   3.2.    надлежащая квалификация расходов в зависимости от цели и характера таковых: прямые или косвенные, нормируемые или ненормируемые;
   3.3.    вопросы формирования первоначальной стоимости активов: налоговые правила и сближение бухгалтерского и налогового учётов;
   3.4.    вопросы признания отдельных расходов. 

Зарплатные налоги 

1. Объединение с 01.01.2023 года ПФ РФ и ФСС РФ:
   1.1.    новые тарифы страховых взносов;
   1.2.    объединение пониженных тарифов в три группы – основания и условия применения;
   1.3.    изменение состава и формата отчётности по страховым взносам: объединение форм отчётности, отмена СЗМ-М, отмена справки о сумме заработка;
   1.4.    изменение в системе медицинского страхования в отношении иностранных работников;
   1.5.    Изменение с 01.01.2023 года порядка формирования отчётности по страховым взносам из-за введения ЕНП;
2. Расширение сферы применения пониженных тарифов для ИТ-компаний.
3. Изменение с 01.01.2023 года порядка формирования отчётности и перечисления НДФЛ:
   3.1.    новая дата признания дохода по заработной плате;
   3.2.    новый период для формирования ЕНП по НДФЛ;
   3.3.    особые правила исполнения обязанности налогового агента по НДФЛ в отношении заработной платы, выплачиваемой в декабре. 

Имущественные налоги

1. Разъяснения по уплате транспортного налога в отношении «дорогих» автомобилей при неполном совпадении конкретной комплектации с вариантами Минпромторга России (практика ВС РФ).
2. Изменения с 01.01.2023 года в сроках и порядке декларирования налога на имущество организаций.
3. Отдельные вопросы формирования налоговой базы по налогу на имущество организаций в свете применения стандартов бухгалтерского учёта.

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ